Страховые отношения являются экономическими отношениями особого вида. Соответственно, и экономико-финансовые основы работы страховщиков имеют существенные отличия по сравнению с другой коммерческой деятельностью. Это касается, прежде всего, формирования финансового потенциала и поддержания финансовой устойчивости страховой компании.
Финансовая устойчивость страховщика гарантируется размером уставного капитала страховой компании, портфелем размещения и размером ее страховых резервов, системой возможного перестрахования, а также страховыми тарифами и другими пунктами.
Финансы любой страховой компании формируются из трех источников: собственного капитала, страховой премии и дохода от инвестиций.
Что касается собственных средств страховой компании, то они складываются из взносов учредителей и прибыли от деятельности. Отличительной чертой собственных средств страховой компании является их свобода от любых внешних обязательств.
Во всем мире, для обеспечения финансовой устойчивости страховой компании, законом установлен минимальный размер уставного капитала. В начале формирования страхового рынка в России, требования к уставному капиталу были невысокими, и это привело к тому, что на свет появилось великое множество мелких страховых компаний. Позднее, закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» установил для оплаченного уставного капитала страховщика следующие минимальные размеры:
- для всех страховых компаний, кроме тех, что занимаются страхованием жизни — 30 миллионов рублей
- для компаний, занимающихся страхованием жизни — 60 миллионов рублей
- для перестраховщиков — 120 миллионов рублей.
В любом случае, верхняя планка ответственности по риску в договоре страхования, не может быть выше 10 % собственных средств страховщика.
Главным критерием финансовой устойчивости страховой компании является соответствие собственного капитала принятым обязательствам. Каждый страховщик обязан соблюдать принятую норму соотношения своих активов и принятых на себя страховых обязательств. Разность между ними называется свободными активами страховщика.
В страховой деятельности всегда должно соблюдаться следующее неравенство:
А—О > Н,
где
А — это реальные активы страховщика в рублях
О — фактические обязательства страховщика в рублях
Н — минимально допустимый, нормативный размер превышения активов страховщика над его обязательствами, измеряемый также в рублях
При этом, активы — имущество страховщика, в том числе, его основные средства, материалы, денежные средства и финансовые вложения. А его обязательства — это, собственно, задолженность перед физическими и юридическими лицами, в том числе, страховые резервы, банковские кредиты и другие займы, а также привлеченные средства, резервы будущих расходов и возможных платежей, обязательства по перестрахованию и прочая кредиторская задолженность.
Методика расчета величины «Н» неравенства устанавливается ФССН. Полученные расчеты предоставляются вместе с обязательной финансовой отчетностью в государственный орган по надзору за страховой деятельностью. Если реальный размер активов страховой компании не дотягивает до нормативного, то она обязана незамедлительно принять все меры для исправления своего финансового положения.